个人出租住房给单位员工当宿舍需要交增值税吗(南太湖房产网个人出租)

不仅是增值税南太湖房产网个人出租，还有其他税收！可能有很多朋友会说，我就有房子对外出租，每年都收到一笔不菲的租金，我就没提供发票，也没交税，也没人来找我！确实，在实务中，有很多人出租房屋不提供发票，也不交税！但是请注意，没对外提供房屋出租发票不等于不应当提供发票，没交税也不等于不应当交税！

一、出租房屋为什么要提供发票？按照发票管理办法的规定，销售商品、提供劳务及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

所以，房东作为收款方，提供发票给支付租金方是天经地义，你不提供，那是你违法，这没什么好说的！

另一方面，支付租金方，也就是租客，以什么作为付款凭据呢？收款方开具的收据、转账单都不及发票的法律效力强！

题主说到了租赁方是单位，那么肯定是需要提供发票的，因为按照2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告的规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

也就是说，你作为房东如果不给租赁方开具发票，那么，付款方就是未取得合法有效的凭据，其支出是不允许在企业所得税前扣除的，假设房租费10万元，那么，对方如果被查处，需要补缴企业所得税10*25%=2.5万元，你说付款方会不向你索取发票吗？

二、个人对外出租房屋，如何开具发票？可能有人要说，我是个人，没办法开具发票！或者直接说，我是个人，就不提供发票，你爱租不租！

其实，这两种观点都是错误的！

因为，个人可以开具放租房费发票，只不过相对于单位麻烦了一点，需要去办税服务厅申请代开发票。另外，如果去代开房租费发票不是太困难的话，房子在那里闲着也是闲着，能早一天租出去收租金，何乐而不为呢？

个人去办税服务厅申请代开房租费发票，需要提供房屋租赁合同，房主的身份证正反面复印件等！

三、个人去申请代开房租费发票，需要交多少税？可能这个问题才是关键，很多人不愿意提供房租费发票，一方面是嫌麻烦，更大的原因是代开房租费发票，要交的税太多，那么，具体要交多少税呢？

假设，某人对外出租住房，年租金10万元，应交的税收如下:

1、应交增值税。

按照2016年营改增文件的相关规定：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应交增值税=10/（1+5%）*1.5%=0.1429万元；

2、应交城市维护建设税。

城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税，税率分别为7%、5%和3%

如果你出租的房子是在市区，那么税率适用7%。

应交城市维护建设税=0.1429*7%=0.01万元；

3、应交附加税。

教育费附加和地方教育费附加也是以实际缴纳的增值税为计税依据的，税率分别适用3%和2%。

应交附加税合计=0.1429*（3%+2%）=0.0071万元；

在这里有必要说明一下，按照规定，其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

4、房产税。

按照规定，个人出租住房，房产税的适用税率为4%。

应交房产税=（10-0.1429）*4%=0.3943万元。

5、土地使用税和印花税

根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》第二条第（二）项规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 第二条第（三）项规定：“对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

所以，个人出租房产，是不用缴纳土地使用税和印花税的！

6、个人所得税。

对于个人出租房产，个人所得税的税负应当说是最高的，也是计算最复杂的！按照规定，对个人按市场价格出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。具体算法是：（1）每月租金不超过4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=［每月租金-允许扣除的项目-修缮费用（800元为限）-800］×10%。（2）每月租金在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=［每月租金-允许扣除的项目-修缮费用（800元为限）］×（1-20%）×10%。

这里为了方便计算，咱们直接按优惠税率10%计算了，不考虑其他因素。

应交个人所得税=（10-0.1429-0.01-0.0071-0.3943）*10%=0.9446.

综上所述，个人出租住房取得10万元的年租金，应交税收合计=0.1429+0.01+0.0071+0.3943+0.9446=1.4989万元，税负率为1.4989/10=15%，可以说是相当的高了！

四、懒得去申请开发票，对方又必须要发票，该怎么办？那能怎么办呢？要不你就不租给他，或者谈租赁合同的时候，以不含税租金来谈，合同签订后，提供代开发票所需要的资料给对方，让对方自行去开具发票，你在价格上稍稍做点让步！

如果您既不提供发票，也不配合对方去开具发票，租金上也不愿意做让步，那就有点说不过去了，您说是吧？

最后说一下，长期以来，个人出租住房行为，由于其税收总量小、征管又比较繁杂，并没有引起地方政府、税务机关的重视，随着个人房屋出租市场的繁荣，对相应的税收制度设计以及税收征管也提出更高的要求。我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助！

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