流动资产包括哪些（流动资产比率）

流动资产包括五类货币资金、短期投资、应收项目、存货、预付项目，但具有专门用途的货币资金不能视为流动资产。流动资产中一些项目极易被操纵。如：确认收入不仅影响企业的盈利能力，也会影响应收账款的规模；管理费用是计入存货还是计入当期费用，既影响存货规模，也影响毛利和盈利能力。所以，企业的流动资产最能体现权责发生制的影响。

流动资产是指企业在一定时期内可以变现或者用于生产经营的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收账款、存货等。流动资产是企业生产经营活动的重要组成部分，对于企业的财务状况和经营成果具有重要影响。本文将对流动资产的构成及其管理进行详细阐述。

一、流动资产的构成

1.现金及银行存款：现金是企业用于支付日常经营活动所需的货币资金，包括库存现金和银行存款。现金及银行存款是企业流动性最强的资产，可以随时用于支付各种费用和偿还债务。

2.短期投资：短期投资是指企业持有的期限在一年以内的投资，包括交易性金融资产、持有至到期投资等。短期投资的主要目的是获取投资收益，同时保持较高的流动性。

3.应收账款：应收账款是指企业销售商品或提供劳务后，尚未收到客户支付的货款。应收账款是企业的一项重要债权，对企业的现金流和财务状况具有重要影响。

4.存货：存货是指企业在生产经营过程中持有的原材料、在产品、半成品和成品等。存货是企业生产经营活动的基础，对企业的成本控制和盈利能力具有重要影响。

5.其他流动资产：其他流动资产包括预付账款、应收票据、一年内到期的非流动资产等。这些资产在一定时期内可以变现或者用于生产经营，对企业的财务状况具有一定的影响。

二、流动资产管理的重要性

1.保障企业流动性：流动资产是企业流动性的保证，对于企业的日常经营活动具有重要意义。充足的流动资产可以确保企业在面临短期债务时有足够的资金支付，降低企业的财务风险。

2.提高企业经营效益：合理管理流动资产，可以提高企业的经营效益。通过对流动资产的有效配置，降低企业的库存成本和应收账款周转天数，提高企业的盈利能力。

3.优化企业资本结构：流动资产管理有助于优化企业的资本结构。通过合理安排流动资产和长期资产的比例，降低企业的财务杠杆，提高企业的抗风险能力。

三、流动资产管理策略

1.合理预测流动资产需求：企业应根据生产经营计划和市场需求，合理预测未来一段时间内的流动资产需求，为企业的流动资产管理提供依据。

2.加强应收账款管理：企业应加强对应收账款的管理，提高应收账款的回收率，缩短应收账款周转天数，降低企业的信用风险。

3.优化存货管理：企业应采用科学的存货管理方法，合理控制存货水平，降低库存成本，提高存货周转率。

4.加强短期投资管理：企业应加强对短期投资的管理，选择适当的投资工具，获取稳定的投资收益，同时保持较高的流动性。

总之，流动资产是企业生产经营活动的重要组成部分，对企业的财务状况和经营成果具有重要影响。企业应加强对流动资产的管理，合理配置流动资产，提高企业的经营效益和抗风险能力。