最新个体户个人所得税(个体工商户个人所得税怎么算)

经常会有人说个人独资企业、有限公司、个体户，谁在税收上更有优势？小编认为如果只从税收角度来看，个体户和个人独资企业都比较有优势。

因为从纳税方面来看，公司制企业需要交2.5%-25%的企业所得税，股东提取利润还要还要交20%的个人所得税（股息、红利），而个体户与个人独资企业只交5%-35%的个人所得税就可以了。这样看来有限公司的综合税负是比较高的，而且税务机关对公司制企业的征管在三者中无疑最严格的，尤其是在查账征收时，现在也是以票控税，如果你公司有相应支出但没有取得相应成本票，那么这笔支出就很难在企业所得税税前扣除，造成企业所得税高。

而像个体户、个人独资企业，大多采取核定征收政方式，因为像个体工商户让他建账是比较困难的，像街边的早餐店、面馆、五金店等都是个体工商户，这类的个体工商户根本不懂税务方面的知识，连交税怎么交，该交哪些税都不知道，他们关心的是这个月赚的钱够不够交租，够不够一家老小的生活开支。像一些稍微大点的饭店对于交税就深有感触了，因为像一些客户需要开发票，一般这类的店铺都是定额征收，每月可以从税务申请到一定额度的发票，但如果不够用就需要再向税务局申请，如果超过了这个额度那么税务就可能会让你多交税。因此，有时候你让饭店给你开票，他不开或者说开完了，下次给你补上，可能就是因为这个原因。

举个例子：比如，甲、乙、丙各自做生意，分别的经济组织形式是个体户、个人独资企业、有限公司。全年销售收入（不含税）150万，成本费用为80万，要求分别计算各自己承担的税费。为了方便计算，假设全部属于小规模纳税人，那他需要缴纳哪些税金呢？

查账征收：

增值税及附加：正常情况下，三者所交的增值税税额是相同的，150*3%＝4.5万，相应的附加为0.54万。

个人所得税：个体户与个人独资企业计算个人所得税相同，甲、乙全年应纳税所得额＝150-80-0.5*12-0.54＝63.46万，适用税率为35%，速算扣除为65500元，即应纳个税＝63.46*35%－6.55＝15.67万。

甲、乙分别交的税费＝4.5+0.54+15.67＝20.71万

再来看看，丙的公司，应纳税所得额＝150-80-0.54＝69.46万，应纳所得税＝69.46*5%＝3.47万，或69.46*25%＝17.37万。

丙要想取回利润，还得交个人所得税，（69.46-3.47）*90%*20%＝11.88万或（69.46-17.37）*90%*20%＝9.38万。

丙从公司收入到分回利润的税费＝4.5+0.54+3.47+11.88＝20.39万或＝4.5+0.54+17.37+9.38＝31.79万。

上例中，查账征收情况下，销售收入与成本相同的情况下，个体工商户及个人独资企业的交税是20.71万，公司可能交20.39万或31.79万，如果公司符合小微条件交税稍微要少，此时公司交税占优。

核定征收

如果是核定征收的话，可能税率会更低，增值税不用管，个人独资企业、个体工商户的个人经营所得税是如果是核定征收的话会更少，比如按照小编当地的核定征收政策，现代服务业核定10%应税所得率，150万核定10%应税所得率，相当于就是15万算作利润，这15万对应的税率是20%，然后速算扣除数是10500，那么就是15*20%-1.05=1.95万。他个税就只需缴纳1.95万

对于公司来说，企业所得税及个人所得税是少不了了，不管征收方式如何，都不会少于10万。

因此，税负上来讲，有限公司是最高的，个人独资企业、个体工商户次之。小编之前写了不少关于个人独资企业、个体工商户税筹的文章，感兴趣的可以去看看。